Számlázási szabályok

Kedves Partnereink!

Többszöri határidő módosítás következtében 2018. július 1-től (most már vélhetően tényleg) bevezetésre kerül az ún. „online számlaadat szolgáltatási kötelezettség”.

Ekkortól az áfa-alanyok kötelesek egy másik, belföldön nyilvántartásba vett adóalany számára számlázó programmal kibocsátott számláik adattartalmáról elektronikus módon adatot szolgáltatni. A kötelezettség csak (!) azokra a számlákra vonatkozik, ahol a számlában szereplő ellenérték áfa-tartalma eléri vagy meghaladja a 100 ezer forintot. Így, a kötelezettség - az általános mértékű 27 % áfa-val számolva - a nettó 375 000 forintos számlákat érinti.

A kötelezettség teljesítéséhez olyan számlázó programra van szükség, amely a számlaadatokat

• azonnal, a számlakiállítást követően,
• teljes mértékben automatikusan,
• elektronikus úton,
• XML formátumban,
• egy külön erre a célra kialakított online felületen keresztül

képes továbbítani az adóhatóság részére.

Minden számlázó programot használó vállalkozásnak elemi érdeke, hogy a szükséges szoftverfrissítésekről a határidő előtt gondoskodjon.

Célszerű

• nyilatkozatnak a beszerzése a számlázó programot kibocsátó vagy működtető cégtől, hogy a szoftver, illetve annak a cég által használt verziója megfelel a jogszabályi előírásoknak, valamint
• tájékozódni az felől, hogy szükséges-e további technikai, beállítási, ellenőrzési feladatokat még elvégezni.

A vállalkozások számára – a megfelelő felkészülésen túl – a számlázási adatoknak az előírt formátumban történő továbbítása nem fog további feladatot jelenti, mert a számlázó programok az adattovábbítást automatikusan végzik.

A kézzel kiállított („számlatömb” vagy „számla-szett”) számlázás esetén számlákról az adatszolgáltatást 5 napon belül manuálisan kell teljesíteni a NAV weboldalán keresztül. Ha a kézzel kiállított számla 500 ezer forint vagy azt meghaladó összegű áthárított adót tartalmaz, akkor az adattartalom továbbítására csupán 24 óra áll rendelkezésre.

Az időben nem jelentett számla esetén a NAV számlánként 500 ezer forintig terjedő bírságot szabhat ki! Az ellenőrzés technikailag egyszerű és automatikus lehet, hiszen a számla dátuma és a számlaadatok NAV-hoz történő megérkezése könnyen összevethető lesz. Éppen ezért lesz nagy szerepe

• az esetleges technikai (pl. adatátviteli) problémák megfelelő dokumentálásának, illetve
• a vállalkozások részéről a szabályszerű és tudatos számlázásnak.

A beküldött adatok az adóhatóságnál kontroll-folyamatokat indíthatnak el, amelyek akár további ellenőrzéseket is maguk után vonhatnak. Ilyen indikátor lehet:

• nem a vállalkozás bejelentett tevékenységi körébe tartozó értékesítésről kiállított számla;
• a vállalkozás méretével, rendelkezésre álló kapacitásaival nem összhangban álló számlázás;
• gyakori vagy atipikus számlahelyesbítések;
• valami miatt már a NAV látókörében lévő vállalkozásoktól vagy azok irányába történő számlázás;
• nem a kiállítás időszakában befogadott számlák.

A kockázatok mellett adatszolgáltatási kötelezettség előnye az adózók számára, hogy:

• számlabefogadóként lekérdezhetők lesznek az adózó nevére kiállított és lejelentett számlák, így ez megkönnyítheti a befogadott számlák ellenőrzésével kapcsolatos feladatokat a vállalkozások számára;
• a NAV a támogató eljárás keretében előzetesen – szankció nélkül - felhívhatja a figyelmet esetleges hibás gyakorlatra.

A jogkövető magatartást, illetve az esetleges következmények megelőzése végett minden vállalkozásnak célszerű a számlázási rendszerét áttekinteni és a számlázást végző munkatársak szabályismeretét felfrissíteni.

Ezekben a számviteli és adózási szakemberek tanácsadó tevékenységük keretében segítséget tudnak nyújtani a vállalkozások számára.

Budapest, 2018. április 3.

Tisztelettel:

dr.Sallai Csilla

Kamarai tag könyvvizsgáló

Kapcsolódó dokumentumok:

• 1101_file1_18-04-03-szamlazasi-szabalyok-valtozasa.pdf

Vissza a hírekhez!

A honlapon található írások figyelem felhívó jelleggel készültek és tájékoztatásul szolgálnak. Felhívjuk a figyelmet honlapunk jogi nyilatkozatában foglaltakra, amely szerint írásainkban szereplő információk nem helyettesítik a szakmai tanácsadást és nem szolgálnak bármely döntés vagy cselekmény alapjául, azokat a konkrét esetekben mindenki csak a saját kockázatára használhatja fel, illetve az érintett szabályok kivonatos ismertetése, értelmezése miatt nem vállalhatunk felelősséget.